Como muchos ya sabrán a partir del ejercicio 2015 se debe aplicar el factor 0.9333 para realizar los pagos a cuenta del impuesto a la renta del ejercicio 2015.
Vemos 3 casos prácticos de cómo se aplican y cuál es su incidencia. Primero que nada tenemos que descargar la versión PDT 621 5.2 para realizar las pruebas (enlace de descarga).
Caso Práctico 01 – Coeficiente Mayor 1.5%
Miguel Torres SAC ha obtenido ventas en periodo de enero de S/. 39,690. La empresa tiene un coeficiente de 0.0867 utilizado en la declaración de diciembre 2014.
Como vemos en este caso se aplica el factor al pago a cuenta.
Caso Práctico 02 – Utilizando el porcentaje 1.5%
Miguel Torres SAC ha obtenido ventas en periodo de enero de S/. 39,690. La empresa viene utilizando el sistema de pago del porcentaje del 1.5% ya que inició operaciones en el ejercicio 2014.
Como pueden ver en la gráfica, el impuesto se calcula en base a la tasa mínima del 1.5%. El factor no se aplica al sistema de pago del porcentaje.
Caso Práctico 03 – Coeficiente menor a 1.5%
Miguel Torres SAC ha obtenido ventas en periodo de enero de S/. 39,690. La empresa tiene un coeficiente de 0.0115 utilizado en la declaración de diciembre 2014.
Como pueden ver en la gráfica, el impuesto se calcula en base a la tasa mínima del 1.5%.
Descarga del archivo
Comparto el archivo de directiva contable, para poder descargar solo tienes que darle clic en el botón “Recomendar”.
Conclusiones
1. La aplicación del factor es automático, el mismo PDT 621 lo realiza en los diferentes supuestos.
2. No te olvides descargar la última versión PDT 621 5.2
3. En resumen el factor solo se aplica al coeficiente mayor a 0.015. Si tu coeficiente es menor se aplicara la tasa minima 1.5%.
4. Si quieres saber más de las última actualizaciones aplicar para el 2015, el viernes 20 de febrero vamos a dictar un curso de Cierre Contable y Últimas Modificaciones, te dejo el “enlace“