Muchas empresas están procediendo a realizar la anotación de sus libros electrónicos de compras y ventas en este mes de agosto (empresas obligadas a partir de enero de 2015).
Te voy a comentar algo muy importante:
No todos los errores tienen solución, ten mucho cuidado con tu registro de compras.
Pon atención a lo siguiente: Existen algunos errores en el registro de compras que no vas a poder solucionar, lo único que podrás hacer es rectificar tu PDT 621.
Estados del libro electrónico de compras
El registro de compras tiene 5 estados o indicadores que utilizaremos para calificar a una operación anotada. Por ejemplo:
- Estado 0: cuando la operación es optativa sin efecto en el IGV.
- Estado 1: cuando se anota el Comprobante de Pago o documento en el periodo que se emitió o que se pagó el impuesto.
- Estado 6: cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o de pago del impuesto, por operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto.
- Estado 7: cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o pago del impuesto, por operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto.
- Estado 9: cuando se realice un ajuste o rectificación en la anotación de la información de una operación registrada en un periodo anterior.
De los 5 estados disponibles para el registro de compras, solo 1 de ellos se utiliza para realizar las correcciones antes posibles errores de anotación: estado 9.
Pero dicho estado se utiliza cuando vas a realizar un ajuste o rectificación de una operación ya anotada, no de una operación no anotada.
Errores que no debes cometer en tu registro de compras
Error 1. Anotación sin movimiento cuando si hay compras declaradas en el PDT 621
La empresa Noticiero del Contador en su declaración del PDT 621 del periodo Enero 2015 declaro por compras S/ 10,000 soles. La semana pasada realizando su anotación de sus libros electrónicos 2015 realizo la anotación de su registro de compras sin movimientos, para poder cumplir con el cronograma de vencimiento.
Antecedentes:
- La empresa realizo la anotación de su registro de compras sin movimiento, teniendo en cuenta que si había declarado compras en su PDT 621.
- La empresa espera poder corregir dicha anotación en el periodo siguiente: febrero 2015.
- La empresa menciona que dicho error, no tiene una infracción.
Posible solución:
La posible solución sería añadir las compras no registradas en el periodo de febrero, pero surge la pregunta ¿Qué estado vamos a utilizar?
En este caso NO EXISTE ningún estado para poder realizar esta solución, por una sencilla razón, en el registro de compras solo existe un estado para corregir: estado 9, pero para poder usarlo, el requisito es haber anotado mal una operación.
No puedes utilizar el estado 9 en operaciones no anotadas.
Conclusión:
Significa esto que tu anotación del periodo enero 2015, quedara tal como esta: anotación sin movimiento.
Por lo tanto solo te quedará rectificar tu PDT del periodo Enero 2015, en la cual tendrás que colocar en la casilla de compras “0”.
Miguel ¿Qué pasa con mis facturas de compras?, no pierdes el crédito fiscal, lo podrás usar hasta 12 meses siguiente de la fecha de emisión.
No todos los errores tienen solución, ten mucho cuidado con tu registro de compras.
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Error 2. Anotación de un monto menor al declarado en el PDT 621
La empresa Noticiero del Contador en su declaración del PDT 621 del periodo Enero 2015 declaro por compras S/ 50,000 soles. La semana pasada realizando su anotación de sus libros electrónicos 2015 realizo la anotación de su registro de compras por un monto de S/. 20,000 soles.
Antecedentes:
- La empresa al realizar su anotación, se olvidó anotar 5 facturas de compras.
- La empresa espera solucionarlo en el siguiente periodo: febrero 2015.
- La empresa menciona que dicho error, no tiene una infracción.
Posible solución:
Al igual que el caso anterior se espera poder agregar las facturas olvidadas en el periodo de febrero 2015, pero también surge la pregunta: ¿Qué estado vamos a utilizar?
La respuesta es la misma, NO EXISTE, por ende solo quedaría rectificar el PDT 621 de enero 2015.
¿Qué pasa si no rectifico mi PDT 621?
Si no rectificas tu PDT 621, va existir una diferencia entre tu anotación de tu libro electrónico y tu PDT 621, dando inicio por parte de la Sunat un proceso de fiscalización parcial electrónica, recuerda dicho proceso solo dura 30 días y la notificación se realiza mediante el buzón sol.
Recomendación
Solo una recomendación: en el registro de ventas electrónico puedes equivocarte todo lo que quieras, pero en el registro de compras ten mucho cuidado, revísalo 2 veces antes de enviarlo.